A Reforma Tributária trouxe uma dúvida urgente para milhões de micro e pequenas empresas: o que fazer com o IBS e CBS no Simples Nacional? Recolher tudo dentro do DAS como sempre foi, ou apurar esses tributos pelo regime regular, por fora do Simples? A resposta errada pode custar margem, competitividade e clientes.
Segundo dados do Sebrae (2024), mais de 19 milhões de empresas atuam no Simples Nacional no Brasil. Visto que a decisão sobre o IBS e CBS no Simples Nacional tem prazo e impacto direto no caixa, entender as diferenças com antecedência é o que separa quem escolhe com inteligência de quem decide no susto.
O que são IBS e CBS no Simples Nacional e por que estão no centro do debate
O IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) e a CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) são os dois novos tributos da Reforma Tributária. Eles substituem progressivamente o ICMS, ISS, PIS e COFINS. A transição começa em 2026 e vai até 2033, com alíquotas crescentes a cada ano.
Para as empresas optantes pelo Simples Nacional, a Lei Complementar 214/2025 garantiu tratamento diferenciado: o IBS e CBS no Simples Nacional integram o DAS com alíquotas menores do que as praticadas pelo Lucro Real e pelo Lucro Presumido. Em 2026, as alíquotas de teste são de 0,9% para CBS e 0,1% para IBS, dentro do próprio DAS, sem guias separadas.
Contudo, a LC 214/2025 também abriu uma segunda opção: a empresa do Simples pode, semestralmente, apurar o IBS e CBS pelo regime regular — ou seja, por fora do DAS. Portanto, essa decisão, que parece técnica, tem impacto direto no caixa e na relação com os clientes.
DAS ou por fora: o que muda na prática com o IBS e CBS no Simples Nacional
Ficar no DAS significa simplicidade. O recolhimento do IBS e CBS no Simples Nacional continua unificado, sem DARF, sem obrigações acessórias adicionais e com alíquotas proporcionalmente menores. Para empresas que vendem para o consumidor final (B2C) ou para outras pequenas empresas, essa costuma ser a opção mais vantajosa.
Optar por pagar o IBS e CBS por fora muda o cenário. A empresa passa a apurar esses tributos pelas regras do regime geral da LC 214/2025, o que implica alíquotas maiores, mais complexidade operacional e mais obrigações fiscais. Por outro lado, os clientes empresariais passam a aproveitar crédito pleno de IBS e CBS nas compras — o que pode ser decisivo em cadeias B2B.
A lógica é direta: no DAS, a empresa do Simples gera crédito reduzido para o comprador, proporcional à alíquota menor que paga. No regime regular, gera crédito pleno. Portanto, para uma empresa que fornece para indústrias, redes varejistas ou prestadores de serviço maiores, essa diferença pode definir se ela entra ou sai da lista de fornecedores aprovados.
Como explica Renato Ramos, sócio da RR Soluções Contabilidade: “A maioria das empresas do Simples que atende clientes corporativos vai sentir pressão de preço se ficar no DAS. Portanto, a simulação precisa acontecer antes de setembro — não depois que o cliente já pediu proposta com crédito integral.”
| Critério | IBS/CBS dentro do DAS | IBS/CBS pelo regime regular |
| Complexidade operacional | Baixa — recolhimento unificado no DAS | Alta — DARF separado, obrigações adicionais |
| Alíquota de IBS e CBS | Reduzida (proporcional ao Simples) | Alíquota padrão do regime geral |
| Crédito gerado para o cliente | Crédito reduzido (proporcional ao que pagou) | Crédito pleno — mais vantajoso para B2B |
| Perfil mais beneficiado | Empresas B2C ou pequenos fornecedores | Empresas B2B com clientes do Lucro Real/Presumido |
| Custo tributário direto | Menor | Maior — mas pode ser compensado pelo crédito gerado |
Como simular os dois cenários do IBS e CBS no Simples Nacional antes de decidir
A simulação precisa considerar pelo menos quatro variáveis: o anexo do Simples Nacional em que a empresa está enquadrada, o perfil dos clientes (B2B ou B2C), o volume de receita e a atividade exercida. Portanto, não existe resposta genérica — a decisão é específica para cada empresa, cada cadeia e cada momento da transição.
Cenário 1: IBS e CBS dentro do DAS
Suponha uma empresa do Anexo III com receita bruta anual de R$ 600 mil. Em 2026, com as alíquotas de teste (CBS 0,9% + IBS 0,1%), o acréscimo no DAS é mínimo. O impacto no caixa tende a ser neutro ou levemente positivo em vários casos, pois PIS/COFINS e ISS reduzem no mesmo período. Além disso, a burocracia permanece baixa — sem novas guias ou obrigações acessórias.
Cenário 2: IBS e CBS pelo regime regular
A mesma empresa, ao optar pelo regime regular, passa a apurar IBS e CBS pelas alíquotas padrão. Em 2026, ainda são reduzidas (fase de teste), mas crescem ao longo da transição. Portanto, a carga tributária aumenta. Contudo, os clientes que compram dessa empresa podem deduzir crédito pleno. Se os principais clientes são pessoas jurídicas do Lucro Real ou Presumido, esse crédito pode justificar o custo extra e até aumentar o volume de vendas.
Por exemplo: uma empresa de serviços B2B com faturamento de R$ 1,2 milhão anuais pode ganhar dois novos contratos corporativos ao migrar para o regime regular — simplesmente porque passa a gerar crédito integral para os compradores. Visto isso, o ganho comercial pode superar o custo tributário adicional.
A simulação correta exige que o contador cruze a planilha de faturamento com o cadastro de clientes e calcule quanto crédito cada cliente gera em cada cenário. Portanto, levar essa análise para uma contabilidade especializada é o caminho mais seguro antes de qualquer decisão.
O prazo para decidir sobre IBS e CBS no Simples Nacional é agora
A opção semestral pelo regime regular do IBS e CBS no Simples Nacional precisa de formalização dentro dos prazos do Comitê Gestor do IBS e da Receita Federal. Além disso, a opção anual pelo próprio Simples Nacional passou a ter novo prazo: até o último dia útil de setembro do ano anterior, com efeitos no ano seguinte.
Portanto, em setembro de 2026, as empresas precisam decidir se permanecem no Simples para 2027 e qual tratamento querem dar ao IBS e CBS. Esperar para ver não é estratégia. Visto que quem não simula agora corre o risco de perder clientes, pagar mais do que precisa ou perder o prazo para fazer a opção mais vantajosa, agir com antecedência é o único caminho inteligente.
| Decisão | Prazo | Efeito |
| Opção/permanência no Simples Nacional 2027 | Até 30 de setembro de 2026 | Válida a partir de 1º jan/2027 |
| Opção pelo regime regular de IBS/CBS | Semestral — conforme Comitê Gestor IBS | Gera crédito integral para clientes B2B |
| Cancelamento da opção de setembro | Até 30 de novembro de 2026 | Irretratável após novembro |
| Empresas abertas entre out/dez 2026 | No momento da abertura do CNPJ | Vale para 2027 inteiro — sem janela de setembro |
Como a RR Soluções simula os cenários de IBS e CBS no Simples Nacional
A decisão entre DAS ou regime regular para o IBS e CBS no Simples Nacional depende de análise personalizada. A RR Soluções Contabilidade realiza essa simulação com os dados reais de cada empresa: planilha de faturamento, cadastro de clientes, anexo do Simples e projeção de crescimento. Portanto, o empresário chega a setembro com números concretos na mão — não com suposições.
Além disso, a equipe acompanha o processo de formalização da opção, garantindo que o pedido aconteça corretamente dentro do prazo. Visto que a decisão tem efeito a partir de janeiro de 2027 e, em alguns casos, é irretratável, contar com suporte especializado desde agora é a forma mais segura de evitar arrependimentos.
Segundo Renato Ramos: “A janela de setembro é curta, mas a preparação precisa começar em maio ou junho no máximo. Portanto, quem nos procura agora tem tempo de simular com calma, comparar os cenários e chegar ao prazo com a decisão já tomada — não correndo contra o relógio.”
Conclusão: a decisão sobre IBS e CBS no Simples Nacional não pode esperar
A escolha entre recolher o IBS e CBS no Simples Nacional pelo DAS ou pelo regime regular tem impacto direto na competitividade, no caixa e na relação com os clientes. Portanto, não é uma decisão para tomar na véspera do prazo — é uma análise que precisa de dados reais, simulações comparativas e suporte especializado.
Além disso, setembro de 2026 é o prazo que define o regime tributário de 2027. Visto que essa janela não se repete, a empresa que chegar preparada vai escolher com inteligência. A que chegar sem simulação vai escolher com sorte.
Portanto, fale agora com a RR Soluções Contabilidade. Nossa equipe simula os dois cenários com os dados reais do seu negócio e indica o caminho mais inteligente para a sua transição tributária com o IBS e CBS no Simples Nacional.
