O CNAE 6619-3/02 é o código de quem atua como correspondente bancário, prestando serviços em nome de bancos no Brasil. Aqui a gente explica, sem complicação, o que ele permite e como funcionam os impostos. Também mostra o que muda com a reforma tributária, inclusive o crédito amplo pra quem contrata o serviço.
Pagamentos de contas, saques e pedidos de crédito acontecem em lojas, farmácias e lotéricas de todo o país. Os correspondentes de instituições financeiras têm código próprio.
Os bancos vivem uma fase de lucro alto. Segundo dados do Banco Central, citados pelo A Tarde, os bancos lucraram R$ 255 bilhões em 2025.
Foi um recorde histórico, num ano de Selic em 15%, a maior em cerca de 20 anos. Por isso, crédito, risco e provisões ganharam ainda mais peso.
Por isso, entender o CNAE 6619-3/02 ajuda a se formalizar, ganhar clientes e pagar só o imposto necessário.
O que é o CNAE 6619-3/02
A CNAE é o código que diz pro governo o que a sua empresa faz. Ela é mantida pelo IBGE e usada pela Receita Federal, estados e municípios. Dessa forma, o código define tributos, obrigações e até o grau de risco da atividade.
O nome oficial é “Correspondentes de instituições financeiras”. Na estrutura da Concla/IBGE, ele fica na seção K, de atividades financeiras, de seguros e serviços relacionados. Em seguida, vem a divisão 66, das atividades auxiliares dos serviços financeiros, seguros, previdência complementar e planos de saúde. Depois, vêm o grupo 661 e a classe 66.19-3, das atividades auxiliares dos serviços financeiros não especificadas anteriormente.
Segundo a Concla, o código cobre os correspondentes de instituições financeiras. Eles prestam serviços em nome de bancos e financeiras, por contrato.
Nos correspondentes, o CNAE certo pesa muito. Afinal, ele mostra que a empresa presta serviço ao banco, e não opera como banco.
Funções e atividades permitidas no CNAE 6619-3/02
O CNAE 6619-3/02 é o código dos correspondentes bancários. Ou seja, ele recebe a empresa que atende clientes em nome de uma instituição financeira.
Primeiro, o correspondente assina contrato com o banco ou a financeira. Em seguida, recebe pagamentos, encaminha propostas de crédito e abre contas, conforme o contrato. Depois, recebe comissão pelos serviços prestados.
Além disso, entram as promotoras de crédito consignado e os pontos de atendimento em comércios. Do mesmo modo, a Resolução CMN nº 4.935/2021 regula os correspondentes no país.
Atividades que não se enquadram no CNAE 6619-3/02
Algumas atividades parecidas ficam de fora e pedem códigos próprios. Por isso, vale conhecer esses limites antes de emitir a primeira nota.
Primeiramente, os próprios bancos ficam no grupo 642. Da mesma forma, as casas lotéricas usam códigos próprios.
Também ficam de fora as corretoras de seguros, no CNAE 6622-3/00, e as empresas de cobrança, no CNAE 8291-1/00.
O CNAE 6619-3/02 pode ser MEI?
Não. O CNAE 6619-3/02 não aparece no Anexo XI da Resolução CGSN nº 140/2018, que lista as ocupações permitidas ao MEI. Portanto, não dá pra abrir um MEI pra atuar como correspondente bancário.
Na real, o correspondente bancário não está entre as ocupações permitidas ao MEI. Pela lista oficial, não há ocupação do MEI ligada a este código. Por isso, a atividade começa como microempresa.
Vale um esclarecimento. Comércios com MEI que querem ser correspondentes precisam conferir o CNAE e o contrato. Por isso, a atividade costuma pedir microempresa.
Tributação do CNAE 6619-3/02
A tributação do CNAE 6619-3/02 depende de duas perguntas. Primeiro, o correspondente é só ponto de atendimento ou também promove crédito? Depois, qual é o regime tributário da empresa?
Como pessoa jurídica, a empresa escolhe entre Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real. Na prática, a maioria dos correspondentes fica no Simples.
Aqui está o ponto central. O correspondente recebe comissão do banco, e não os valores dos clientes. Por isso, a base dos tributos é a comissão.
Vale olhar também o ISS. As comissões do correspondente pagam ISS, conforme o item enquadrado pela prefeitura. Por isso, o item da nota precisa ser conferido.
Outro ponto é a regra do Banco Central. A Resolução CMN nº 4.935/2021 define o que o correspondente pode fazer e exige treinamento e certificação. Por isso, o contrato com o banco precisa seguir essas regras.
Vale um cuidado com a segurança. Pontos que recebem dinheiro precisam de controles contra fraudes e assaltos. Por isso, seguros e procedimentos fazem parte do custo.
No PIS e na Cofins, o Lucro Presumido usa o regime cumulativo, de 3,65%. Já no Lucro Real, o regime não cumulativo, de 9,25%, gera créditos sobre os insumos.
No Lucro Presumido, a presunção dos serviços é de 32% pro IRPJ e pra CSLL. Por isso, empresas de margem baixa costumam preferir o Lucro Real.
Também vale olhar as promotoras de crédito consignado. Elas recebem comissões altas e precisam de controle de cada contrato. Por isso, a conferência das comissões evita perdas.
Vale um cuidado com a retenção na fonte. Clientes empresas podem reter IR, PIS, Cofins e CSLL sobre serviços profissionais. Por isso, o valor que entra no caixa pode ser menor que o da nota.
Vale lembrar também do calendário. A opção pelo Simples ou pelo Lucro Presumido vale pro ano todo. Por isso, a simulação deve ser feita antes da virada do ano, com a previsão de vendas.
Tabela do Simples Nacional atualizada para o CNAE 6619-3/02
No Simples Nacional, o CNAE 6619-3/02 vai pro Anexo III, como prestação de serviço. A regra vale enquanto a receita ficar dentro do limite de R$ 4,8 milhões.
Nesse caso, o ISS do município entra no DAS. Por isso, empresas menores podem usar o Simples com uma guia só.
No Anexo III, a contribuição patronal ao INSS já vem dentro do DAS. A tabela abaixo segue a Lei Complementar nº 123/2006, com redação da LC nº 155/2016, vigente em 2026.
Anexo III: prestação de serviços
| Faixa | Receita bruta em 12 meses (R$) | Alíquota nominal | Valor a deduzir (R$) |
|---|---|---|---|
| 1ª | Até 180.000,00 | 6,00% | 0,00 |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 11,20% | 9.360,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 13,50% | 17.640,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16,00% | 35.640,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21,00% | 125.640,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | 648.000,00 |
A alíquota efetiva segue uma conta simples. Multiplique a receita de 12 meses pela alíquota nominal e tire a parcela a deduzir. Depois, divida o resultado pela mesma receita.
Por exemplo, uma empresa com R$ 1,2 milhão de receita anual chega a uma alíquota efetiva de cerca de 13,03%. Assim, se faturar R$ 100 mil num mês, vai pagar perto de R$ 13.030 de DAS.
| Atenção: na loja, o PGDAS precisa separar as vendas com ICMS-ST e os produtos monofásicos. Sem isso, o imposto é pago duas vezes dentro do DAS. |
O que é Fator R e por que ele não vale pro CNAE 6619-3/02
O Fator R é uma conta do Simples Nacional que compara a folha de pagamento com o faturamento. Ele soma 12 meses de salários, pró-labore e encargos e divide pela receita do mesmo período. Quando o resultado chega a 28%, alguns serviços saem do Anexo V e vão pro Anexo III.
Essa troca pode derrubar a alíquota inicial de 15,5% pra 6%. Por isso, o Fator R é estratégico pra consultorias, clínicas e empresas de tecnologia. No entanto, ele não afeta o CNAE 6619-3/02, porque o serviço já fica no Anexo III, sem depender da folha.
Ainda assim, vale entender o conceito. Se a empresa faturar à parte serviços como consultoria ou gestão, essas receitas podem ir pro Anexo V. Nesse caso, o Fator R entra no jogo.
Reforma tributária e o CNAE 6619-3/02
A reforma tributária, regulamentada pela Lei Complementar nº 214/2025, muda bastante os correspondentes bancários. Ela troca PIS, Cofins, ICMS e ISS por dois novos tributos. A CBS é federal, enquanto o IBS fica com estados e municípios.
O primeiro ponto pro CNAE 6619-3/02 é a alíquota. O serviço segue a alíquota padrão de CBS e IBS, sem redução específica.
Por outro lado, quem contrata o serviço passa a tomar crédito amplo. Por isso, a empresa no Simples pode avaliar recolher CBS e IBS por fora do DAS pra não perder clientes.
Vale lembrar também do calendário. O PIS e a Cofins acabam em 2027, e a CBS entra pra valer. Já o ISS e o ICMS caem aos poucos até 2033.
Do mesmo modo, o split payment vai separar o imposto no momento do pagamento com cartão e Pix. Por isso, o caixa da empresa vai mudar, e o planejamento financeiro precisa considerar isso.
Calendário da transição
Em 2026, a CBS de 0,9% e o IBS de 0,1% aparecem como teste nas notas do regime regular. Em seguida, em 2027, a CBS entra pra valer e PIS e Cofins deixam de existir. Depois, entre 2029 e 2032, o ICMS e o ISS caem aos poucos. Por fim, em 2033, o novo sistema fica completo.
Pra quem tá no Simples Nacional, tem um prazo que já passou e merece atenção. A opção pelo Simples para 2027 foi antecipada pra setembro de 2026, pela Resolução CGSN nº 186/2026. No mesmo período, a empresa definiu se pagaria IBS e CBS dentro ou fora do DAS. Quem não optou ainda tem nova chance em março de 2027.
Segundo Renato Ramos, fundador da RR HUB, o correspondente bancário costuma caber no Simples. Afinal, a receita é a comissão, e não o dinheiro do cliente.
O que analisar antes de abrir o CNPJ
Antes de abrir uma empresa com o CNAE 6619-3/02, vale fazer um checklist completo. Essa análise evita gastos à toa e protege a operação de multas.
Primeiro, escolha o banco ou a financeira parceira. O contrato define os serviços, as comissões e as responsabilidades.
Depois disso, faça o treinamento e a certificação exigidos. A Resolução CMN nº 4.935/2021 cobra preparo dos atendentes. Por isso, a equipe precisa estar certificada.
Também organize o controle de receitas e as notas fiscais de cada serviço. Retenções e descontos precisam bater com o valor recebido. Assim, a empresa evita problemas com o fisco.
Por fim, contrate os seguros de responsabilidade civil. Danos a clientes e a terceiros são riscos reais da atividade. Assim, a empresa protege a operação.
Passo a passo para abrir CNPJ com o CNAE 6619-3/02
Abrir uma empresa com o CNAE 6619-3/02 segue o processo da Redesim, com etapas próprias dos correspondentes. Veja como funciona, na ordem certa.
Primeiro, defina o tipo jurídico, como Sociedade Limitada Unipessoal ou Sociedade Limitada com sócios. Em seguida, faça a consulta de viabilidade na prefeitura, com o endereço da sede e o CNAE principal.
Depois da aprovação, monte o contrato social com o objeto “correspondentes de instituições financeiras”. Inclua também os CNAEs secundários. Logo após, registre o documento na Junta Comercial e obtenha o CNPJ na Receita Federal.
Na etapa seguinte, faça a inscrição municipal e peça o alvará. Ela é indispensável pra emitir a nota fiscal de serviço e recolher o ISS.
Em seguida, escolha o regime tributário. Se for pro Simples Nacional, faça o pedido no Portal do Simples Nacional. Pra empresas abertas entre outubro e dezembro de 2026, a opção feita na abertura também vale pra 2027.
Depois, providencie o certificado digital e o cadastro no emissor de notas da prefeitura. Por fim, organize os contratos com os clientes e os controles de recebimento. Só então a empresa tá pronta pra faturar com tudo em dia.
Gestão financeira no setor de correspondentes bancários
A gestão financeira de um correspondente gira em torno das comissões e do volume de atendimentos. A receita depende das metas do banco parceiro. Por isso, diversificar os parceiros protege o caixa.
Em primeiro lugar, separe as contas da empresa das contas pessoais. Essa separação é exigida pela contabilidade e facilita o acesso ao crédito. Além disso, acompanhe o custo de cada unidade num centro de custo próprio.
Em segundo lugar, controle os custos que mais pesam. Comissões de vendedores, folha, segurança, aluguel e impostos concentram boa parte do orçamento. Da mesma forma, despesas sem controle corroem a margem sem ninguém perceber.
Vale um cuidado com o combustível. O diesel ou a energia são um dos maiores custos da operação. Por isso, contratos de reajuste precisam acompanhar esse custo de perto.
Outro ponto são as gratuidades. Idosos, estudantes e pessoas com deficiência têm descontos ou gratuidade por lei. Por isso, o custo dessas viagens precisa estar no cálculo da tarifa ou do subsídio.
Também vale entender a frota. Ônibus e trens custam caro e exigem financiamento de longo prazo. Por isso, a renovação da frota precisa caber no fluxo de caixa.
Vale olhar também o contrato. Concessões preveem reajuste e reequilíbrio quando os custos mudam. Por isso, a empresa precisa documentar cada variação pra pedir a revisão.
Também vale olhar o seguro. Passageiros e terceiros precisam de cobertura de responsabilidade civil, e acidentes geram custos altos. Por isso, a apólice certa protege o caixa da empresa.
Vale lembrar também do planejamento de caixa. Projeções mensais de receitas e despesas evitam surpresas com impostos e obrigações. Por isso, o fluxo de caixa precisa ser atualizado todo mês.
Outro ponto é a análise dos indicadores. Margem, inadimplência e custos por cliente mostram onde a operação ganha ou perde dinheiro. Por isso, relatórios gerenciais ajudam nas decisões.
Por fim, crie uma reserva pra meses difíceis. Mudança no contrato com o banco, fraudes e queda no volume de crédito podem apertar o caixa rapidinho. Portanto, juntar reserva financeira, seguro e controle de dívidas é questão de sobrevivência.
Planejamento tributário para o CNAE 6619-3/02
O planejamento tributário é onde a contabilidade mais gera valor pro CNAE 6619-3/02. Isso porque a atividade é serviço, com presunção alta no Lucro Presumido.
Veja um exemplo ilustrativo. Pense numa empresa com R$ 1,2 milhão de receita anual. No Simples, pelo Anexo III, a alíquota efetiva fica perto de 13,03%, já com o INSS patronal.
No Lucro Presumido, a presunção de serviços é de 32% pro IRPJ e pra CSLL. Somando IRPJ, CSLL, PIS, Cofins e um ISS de 3%, a carga passa de 14% da receita.
Além disso, no Presumido, o INSS patronal de 20% sobre a folha vem à parte. Ou seja, numa empresa desse porte, o Simples costuma sair mais barato.
Contudo, empresas grandes e com margem baixa podem ganhar no Lucro Real. Por isso, a simulação precisa usar os números reais.
Além do regime, outras decisões fazem diferença. Por exemplo, separar cada receita no contrato e na nota, controlar as retenções e escolher bem o regime. Também vale preparar os contratos pro crédito amplo da reforma.
Perguntas frequentes sobre o CNAE 6619-3/02
O que entra no CNAE 6619-3/02?
Os correspondentes de instituições financeiras, que prestam serviços em nome de bancos e financeiras, por contrato.
Correspondente bancário pode ficar no Simples?
Pode, em regra pelo Anexo III, já que o código não aparece entre os impeditivos.
O CNAE 6619-3/02 pode ser MEI?
Não. Pela lista oficial, não há ocupação do MEI ligada a este código.
Pode ficar no Simples?
Pode, em regra pelo Anexo III, até R$ 4,8 milhões. Nesse caso, o ISS entra no DAS.
Quem regula os correspondentes?
O Conselho Monetário Nacional, pela Resolução CMN nº 4.935/2021, com fiscalização do Banco Central.
Conclusão
O CNAE 6619-3/02 é o código de quem atua como correspondente bancário, prestando serviços em nome de bancos. No entanto, não aceita MEI.
Nos impostos, vale olhar a comissão como base, o ISS e o Simples. Além disso, o contrato com o banco segue regras do CMN. Por isso, escolher o regime exige simulação.
Com a reforma tributária em andamento, a hora de planejar é agora. Se você é correspondente bancário ou quer abrir um correspondente, conte com a RR Soluções Contabilidade. A gente analisa sua operação, compara cenários e mostra o caminho com menos imposto e mais segurança.
- CNAE 6822-6/00 Administração de Imóveis e Condomínios: Guia para Abrir e Tributar
- CNAE 6821-8/02 Corretagem no Aluguel de Imóveis: Guia para Abrir e Tributar
- CNAE 6821-8/01 Corretagem na Compra e Venda de Imóveis: Guia para Abrir e Tributar
- CNAE 6810-2/03 Loteamento de Imóveis Próprios: Guia para Abrir e Tributar
- CNAE 6810-2/02 Aluguel de Imóveis Próprios: Guia para Abrir e Tributar
