O regime não vai acabar. Mas vai mudar de forma que você precisa entender
Vamos direto ao ponto: o Simples Nacional não vai ser extinto. A Emenda Constitucional 132/2023 e a Lei Complementar 214/2025 preservaram o regime e mantiveram a lógica de simplificação para micro e pequenas empresas. Mas dizer que “nada muda” seria um erro grave.
A reforma tributária está redesenhando as regras do jogo. Com a criação do IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) e da CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços), o chamado IVA Dual, o Simples Nacional continua existindo, mas passa por uma adaptação que pode mudar muito a competitividade do seu negócio, dependendo de para quem você vende.
E é exatamente esse o nó da questão: quem são seus clientes?
2026 é o ano de se preparar. 2027 é o ano das mudanças de verdade
O calendário da reforma tributária foi desenhado de forma gradual. Em 2026, as empresas do Lucro Real e Presumido já começaram a testar os novos tributos com alíquotas simbólicas: 0,9% de CBS e 0,1% de IBS. Para o Simples Nacional, 2026 ainda é fase de preparação, não de cobrança efetiva.
Mas 2027 é outra história. É quando a CBS passa a vigorar integralmente, com a extinção do PIS e do Cofins. O Simples também passa a destacar os novos tributos nas notas fiscais. E a decisão sobre como você quer operar nesse novo sistema precisa ser tomada até setembro de 2026, de acordo com a LC 214/2025.
Quem deixar essa decisão para a última hora vai tomar susto.
A bomba do B2B: crédito tributário é o problema central
Aqui está a parte que mais preocupa os especialistas. Um estudo do Instituto Brasileiro de Planejamento e Tributação (IBPT) revelou que mais de 70% das empresas no Simples Nacional não vendem para o consumidor final. São empresas B2B, ou seja, que fornecem para outras empresas.
E o problema é este: quem compra de uma empresa do Simples Nacional no regime simplificado só vai conseguir se creditar de uma fração pequena do IBS e da CBS pagos. No regime do IVA Dual, isso é um fator decisivo para o comprador na hora de escolher fornecedores.
Na prática, uma empresa que compra de um fornecedor fora do Simples consegue aproveitar o crédito integral dos novos tributos. Quem compra de uma empresa no Simples vai capturar uma fração muito menor. Isso pode tornar o fornecedor do Simples menos competitivo do ponto de vista do custo líquido para o comprador.
Setores como tecnologia e serviços digitais, confecções e logística estão entre os mais expostos a esse risco.
Para o B2C, a conta continua favorável
Para quem vende diretamente ao consumidor final, o cenário é bem diferente. Restaurantes, salões de beleza, clínicas, pequenos comércios de varejo: esses negócios não precisam se preocupar com a questão dos créditos tributários, porque o consumidor final não abate imposto de entrada.
Nesse caso, o Simples Nacional ainda oferece o que sempre ofereceu: uma carga tributária mais baixa, gestão simplificada, recolhimento unificado no DAS e menos burocracia operacional. Para esse perfil de empresa, a reforma tributária não muda a lógica básica de vantagem do regime.
O recado aqui é simples: se o seu cliente é pessoa física, fique tranquilo. Se o seu cliente é CNPJ, você precisa simular.
O Simples Híbrido: a saída do meio do caminho
A LC 214/2025 criou uma opção estratégica que merece atenção. É o chamado regime híbrido: a empresa permanece no Simples para os demais tributos (IRPJ, CSLL, contribuição previdenciária), mas recolhe o IBS e a CBS pelo regime regular, com direito a crédito fiscal integral para o comprador.
Isso significa que você pode continuar no Simples Nacional e, ao mesmo tempo, oferecer crédito competitivo para seus clientes B2B. Não é a solução perfeita para todos os casos, mas é uma alternativa real que pode equilibrar simplicidade com competitividade.
A decisão entre o modelo tradicional e o híbrido é semestral, com janelas em setembro e março. Ou seja, a partir de 2027, o planejamento tributário deixa de ser uma decisão anual e vira um exercício contínuo.
O que você precisa fazer agora
A transição completa vai até 2033, mas as decisões mais importantes já estão acontecendo. Antes de setembro de 2026, sua empresa precisa responder a algumas perguntas básicas:
Qual é o perfil dos seus clientes? A maioria é pessoa física ou jurídica? Seu faturamento dos últimos 12 meses se aproxima dos R$ 4,8 milhões de teto do Simples? Você já sabe que a LC 214/2025 ampliou o conceito de receita bruta, o que pode antecipar o desenquadramento para empresas com receitas acessórias relevantes.
Simular é a palavra-chave. Não existe uma resposta universal para todos os negócios. Cada empresa tem um perfil de clientes, uma margem, um mix de atividades. O que vale para uma empresa de tecnologia que vende para grandes corporações pode não se aplicar a um pet shop de bairro.
Fale com quem entende antes que o prazo chegue
A janela para a decisão de setembro de 2026 está mais perto do que parece. Tomar a escolha errada agora pode custar caro nos próximos anos, seja por pagar mais imposto do que deveria, seja por perder competitividade no mercado B2B sem perceber.
A equipe da RR Soluções em Contabilidade está pronta para ajudar sua empresa a simular cenários, entender os impactos da reforma tributária no Simples Nacional e tomar a melhor decisão para 2027.
