O CNAE 6619-3/04 é o código de quem opera redes de caixas eletrônicos pra bancos e clientes no Brasil. Aqui a gente explica, sem complicação, o que ele permite e como funcionam os impostos. Também mostra o que muda com a reforma tributária, inclusive o regime específico dos serviços financeiros.
Saques, depósitos e consultas de saldo ainda passam por milhares de terminais espalhados pelo país. Os caixas eletrônicos têm código próprio.
Os bancos vivem uma fase de lucro alto. Segundo dados do Banco Central, citados pelo A Tarde, os bancos lucraram R$ 255 bilhões em 2025.
Foi um recorde histórico, num ano de Selic em 15%, a maior em cerca de 20 anos. Por isso, crédito, risco e provisões ganharam ainda mais peso.
Por isso, entender o CNAE 6619-3/04 ajuda a conhecer as regras, os impostos e as mudanças da reforma.
O que é o CNAE 6619-3/04
A CNAE é o código que diz pro governo o que a sua empresa faz. Ela é mantida pelo IBGE e usada pela Receita Federal, estados e municípios. Dessa forma, o código define tributos, obrigações e até o grau de risco da atividade.
O nome oficial é “Caixas eletrônicos”. Na estrutura da Concla/IBGE, ele fica na seção K, de atividades financeiras, de seguros e serviços relacionados. Em seguida, vem a divisão 66, das atividades auxiliares dos serviços financeiros, seguros, previdência complementar e planos de saúde. Depois, vêm o grupo 661 e a classe 66.19-3, das atividades auxiliares dos serviços financeiros não especificadas anteriormente.
Segundo a Concla, o código cobre os caixas eletrônicos. São as empresas que instalam e operam terminais de autoatendimento pra bancos e clientes.
Nas instituições financeiras, o CNAE certo pesa muito. Afinal, ele acompanha a autorização do Banco Central e define a CSLL, o PIS, a Cofins e a reforma.
Funções e atividades permitidas no CNAE 6619-3/04
O CNAE 6619-3/04 é o código das redes de caixas eletrônicos. Ou seja, ele recebe a empresa que opera terminais de saque e autoatendimento compartilhados.
Primeiro, a empresa instala os terminais em pontos de grande movimento. Em seguida, abastece as máquinas com dinheiro, junto com transportadoras de valores. Depois, processa as transações e recebe tarifas dos bancos.
Além disso, um exemplo conhecido é a rede Banco24Horas. Do mesmo modo, as redes atendem clientes de vários bancos ao mesmo tempo.
Atividades que não se enquadram no CNAE 6619-3/04
Algumas atividades parecidas ficam de fora e pedem códigos próprios. Por isso, vale conhecer esses limites antes de emitir a primeira nota.
Primeiramente, os bancos que mantêm seus próprios terminais ficam no grupo 642. Da mesma forma, o transporte de valores usa o CNAE 8012-9/00.
Também ficam de fora a fabricação de caixas eletrônicos, na indústria, e a manutenção de equipamentos, em códigos próprios.
O CNAE 6619-3/04 pode ser MEI?
Não. O CNAE 6619-3/04 não aparece no Anexo XI da Resolução CGSN nº 140/2018, que lista as ocupações permitidas ao MEI. Portanto, não dá pra abrir um MEI pra operar caixas eletrônicos.
Na real, a rede de caixas eletrônicos exige estrutura de segurança e contratos com bancos. Pela lista oficial, não há ocupação do MEI ligada a este código. Por isso, a atividade exige uma estrutura muito maior que a de um MEI.
Vale um esclarecimento. Comércios que só cedem espaço pros terminais não usam este código. Nesse caso, a receita do aluguel do espaço tem outro tratamento.
Tributação do CNAE 6619-3/04
A tributação do CNAE 6619-3/04 depende de duas perguntas. Primeiro, quem paga as tarifas, o banco ou o cliente? Depois, qual é o regime tributário escolhido?
Aqui está o ponto central. A rede recebe tarifas pelos serviços, e não o dinheiro sacado ou depositado. Por isso, a base dos tributos é a tarifa.
Vale olhar também o ISS. Os serviços ligados a terminais de autoatendimento entram, em regra, no item 15 da LC 116/2003. Por isso, a nota precisa trazer o item certo.
Outro ponto é o regime. A atividade não está, em regra, na lista de Lucro Real obrigatório da Lei nº 9.718/1998. Por isso, o Lucro Presumido pode ser uma opção, com presunção de 32% pro IRPJ e pra CSLL.
No PIS e na Cofins, o Lucro Presumido usa o regime cumulativo, de 3,65%. Já no Lucro Real, o regime não cumulativo, de 9,25%, gera créditos sobre parte das despesas.
Outro ponto é a segurança. Transporte de valores, seguros e vigilância pesam muito nos custos. Por isso, o preço das tarifas precisa cobrir esses gastos.
Também vale olhar o aluguel dos espaços. A rede paga os locais onde instala os terminais. Por isso, esses contratos precisam ser controlados.
Vale lembrar também da depreciação. Os terminais são equipamentos caros, que se desgastam rápido. Por isso, a depreciação pesa no Lucro Real.
Outro ponto é a queda no uso de dinheiro vivo. O Pix e os pagamentos digitais reduziram os saques. Por isso, as redes buscam novos serviços.
Vale um cuidado com a CSLL. A alíquota depende do enquadramento da empresa na Lei nº 7.689/1988. Por isso, o contador precisa conferir antes da primeira apuração.
Vale lembrar também do calendário. A opção pelo Simples ou pelo Lucro Presumido vale pro ano todo. Por isso, a simulação deve ser feita antes da virada do ano, com a previsão de vendas.
Também vale olhar os contratos com os locais. Shoppings, supermercados e postos cobram aluguel pelo espaço do terminal. Por isso, esses contratos pesam na margem de cada ponto.
Simples Nacional e o CNAE 6619-3/04: por que não pode
Aqui há uma regra decisiva. A Resolução CGSN nº 140/2018 lista o CNAE 6619-3/04 entre as atividades impeditivas ao Simples. Por isso, a rede de caixas eletrônicos não pode optar pelo Simples.
Por isso, a escolha fica entre o Lucro Presumido e o Lucro Real. Além disso, as redes costumam ter bancos entre os sócios, o que também afasta o Simples.
| Atenção: redes de caixas eletrônicos não podem optar pelo Simples. Por isso, a escolha entre Lucro Presumido e Lucro Real precisa de simulação. |
O que é Fator R e por que ele não vale pro CNAE 6619-3/04
O Fator R é uma conta do Simples Nacional que compara a folha de pagamento com o faturamento. Ele soma 12 meses de salários, pró-labore e encargos e divide pela receita do mesmo período. Quando o resultado chega a 28%, alguns serviços saem do Anexo V e vão pro Anexo III.
Essa troca pode derrubar a alíquota inicial de 15,5% pra 6%. Por isso, o Fator R é estratégico pra consultorias, clínicas e empresas de tecnologia. No entanto, ele não afeta o CNAE 6619-3/04, porque a atividade nem pode optar pelo Simples.
Ainda assim, vale entender o conceito. Correspondentes bancários e consultorias financeiras, com outros CNAEs, podem usar o Simples. Nesse caso, o Fator R pode entrar no jogo.
Reforma tributária e o CNAE 6619-3/04
A reforma tributária, regulamentada pela Lei Complementar nº 214/2025, muda bastante os serviços financeiros. Ela troca PIS, Cofins, ICMS e ISS por dois novos tributos. A CBS é federal, enquanto o IBS fica com estados e municípios.
O primeiro ponto pro CNAE 6619-3/04 é o regime dos serviços financeiros. Os serviços ligados aos bancos podem entrar nesse regime específico, com alíquotas próprias.
Por outro lado, os bancos do regime regular podem tomar crédito sobre as tarifas pagas à rede. Por isso, a forma de cobrar os serviços ganha peso comercial.
Vale lembrar também dos custos. Transporte de valores, segurança e manutenção pagos pela rede geram créditos no regime regular.
Vale lembrar também do calendário. O PIS e a Cofins acabam em 2027, e a CBS entra pra valer. Já o ISS cai aos poucos até 2033.
Calendário da transição
Em 2026, a CBS de 0,9% e o IBS de 0,1% aparecem como teste nas notas do regime regular. Em seguida, em 2027, a CBS entra pra valer e PIS e Cofins deixam de existir. Depois, entre 2029 e 2032, o ICMS e o ISS caem aos poucos. Por fim, em 2033, o novo sistema fica completo.
Vale um detalhe pra quem planeja. Fora do Simples, a empresa já vai destacar CBS e IBS nas notas de serviço. Por isso, os sistemas precisam ser adaptados ainda em 2026.
Segundo Renato Ramos, fundador da RR HUB, a rede de caixas eletrônicos costuma ganhar no Lucro Real. Afinal, os custos de segurança e depreciação são altos.
O que analisar antes de abrir o CNPJ
Antes de abrir uma empresa com o CNAE 6619-3/04, vale fazer um checklist completo. Essa análise evita gastos à toa e protege a operação de multas.
Primeiro, defina o modelo da rede. Terminais próprios, compartilhados ou terceirizados têm custos e contratos diferentes.
Depois disso, feche os contratos com os bancos. Tarifas, responsabilidades e níveis de serviço precisam estar claros. Por isso, o jurídico entra cedo.
Também organize a segurança. Transporte de valores, seguros e monitoramento são obrigatórios. Assim, a operação reduz perdas.
Por fim, planeje a tecnologia. Processamento, conexão e proteção contra fraudes exigem investimento. Assim, os terminais ficam disponíveis.
Passo a passo para abrir CNPJ com o CNAE 6619-3/04
Abrir uma empresa com o CNAE 6619-3/04 segue o processo da Redesim, com etapas próprias das redes de terminais. Veja como funciona, na ordem certa.
Primeiro, defina o tipo jurídico, como Sociedade Limitada Unipessoal ou Sociedade Limitada com sócios. Em seguida, faça a consulta de viabilidade na prefeitura, com o endereço da sede e o CNAE principal.
Depois da aprovação, monte o contrato social com o objeto “caixas eletrônicos”. Inclua também os CNAEs secundários. Logo após, registre o documento na Junta Comercial e obtenha o CNPJ na Receita Federal.
Na etapa seguinte, faça a inscrição municipal e peça o alvará. Ela é indispensável pra emitir a nota fiscal de serviço e recolher o ISS.
Em seguida, escolha o regime tributário. Como o Simples é vedado, a escolha fica entre o Lucro Presumido e o Lucro Real.
Depois, assine os contratos com os bancos e com a transportadora de valores. Por fim, organize os seguros e os controles de abastecimento. Só então a empresa tá pronta pra operar com tudo em dia.
Estruturação financeira e revisão de pontos
A gestão financeira de redes de autoatendimento bancário gira em torno das tarifas de transação, da segurança operacional e do volume de uso de cada terminal.
O primeiro passo exige separar rigorosamente as contas empresariais das finanças pessoais, estruturando centros de custo individuais por carteira ou ponto instalado para facilitar a contabilidade e o acesso ao crédito. Como caixas eletrônicos ociosos não cobrem seus custos fixos, a localização estratégica e o remanejamento frequente de terminais com baixa movimentação tornam-se decisivos para a rentabilidade.
Controle de custos, segurança e renegociação
Despesas com transporte de valores, seguros, manutenção técnica, aluguel de espaços comerciais, tecnologia e encargos tributários concentram a maior parcela do orçamento, exigindo acompanhamento rigoroso para evitar erosão da margem.
Simultaneamente, riscos constantes de ataques físicos e clonagens demandam investimentos contínuos em blindagem, monitoramento e prevenção a fraudes. Relatórios gerenciais periódicos — focados em margem por terminal, inadimplência e custo unitário por cliente — fundamentam a renegociação periódica das tarifas pactuadas com os bancos parceiros diante da inflação operacional.
Fluxo de caixa, reserva e conformidade documental
Projeções mensais de entradas e saídas previnem descasamentos de liquidez diante do vencimento de tributos e obrigações contratuais, exigindo atualização sistemática do fluxo de caixa.
Manter uma reserva financeira dedicada, aliada a apólices de seguro adequadas e controle rigoroso do endividamento, protege a rede contra a redução no uso de dinheiro físico ou sinistros graves. Por fim, preservar um arquivo digital organizado com contratos, atas e registros contábeis — somado à revisão anual frente às alterações legais e regulatórias — resguarda a empresa em fiscalizações e auditorias.
Planejamento tributário para o CNAE 6619-3/04
O planejamento tributário é onde a contabilidade mais gera valor pro CNAE 6619-3/04. Isso porque os custos altos mudam muito a conta.
Veja um exemplo ilustrativo. Pense numa rede com R$ 10 milhões de tarifas por ano e margem de 8%. No Lucro Presumido, com presunção de 32%, IRPJ e CSLL passam de R$ 1 milhão.
Já no Lucro Real, sobre R$ 800 mil de lucro, IRPJ e CSLL ficam perto de R$ 248 mil. Ou seja, com margem baixa, o Real costuma ganhar.
Além disso, a depreciação dos terminais e os créditos de PIS e Cofins pesam no Real. Por isso, o controle dos custos vale dinheiro.
Ainda assim, cada rede tem sua realidade de margem e de custos. Por isso, a simulação precisa usar os números reais.
Além do regime, outras decisões fazem diferença. Por exemplo, controlar a depreciação, aproveitar os créditos e revisar os contratos com os bancos. Também vale preparar os sistemas pra CBS e o IBS.
Perguntas frequentes sobre o CNAE 6619-3/04
O que entra no CNAE 6619-3/04?
Os caixas eletrônicos, ou seja, as empresas que instalam e operam terminais de autoatendimento pra bancos e clientes.
Rede de caixas eletrônicos pode ficar no Simples?
Não. A Resolução CGSN nº 140/2018 lista o código como impeditivo.
O CNAE 6619-3/04 pode ser MEI?
Não. Pela lista oficial, não há ocupação do MEI ligada a este código.
Qual regime a empresa usa?
Não pode usar o Simples. A escolha fica entre o Lucro Presumido e o Lucro Real.
O dinheiro sacado entra na receita da rede?
Não. A receita da rede são as tarifas cobradas pelos serviços.
Conclusão
O CNAE 6619-3/04 é o código de quem opera redes de caixas eletrônicos pra bancos e clientes. No entanto, não aceita MEI nem Simples.
Nos impostos, vale olhar as tarifas como base, o ISS e a escolha entre Presumido e Real. Além disso, os custos de segurança pesam muito. Por isso, escolher o regime exige simulação.
Com a reforma tributária em andamento, a hora de planejar é agora. Se você atua com autoatendimento bancário ou quer abrir uma empresa do setor, conte com a RR Soluções Contabilidade. A gente analisa sua operação, compara cenários e mostra o caminho com menos imposto e mais segurança.
- CNAE 6630-4/00 Gestoras e Administradoras de Fundos: Guia para Abrir e Tributar
- CNAE 6629-1/00 Atividades Auxiliares dos Seguros e Planos de Saúde: Guia para Abrir e Tributar
- CNAE 6622-3/00 Corretores de Seguros, Previdência e Saúde: Guia para Abrir e Tributar
- CNAE 6621-5/02 Auditoria e Consultoria Atuarial: Guia para Abrir e Tributar
- CNAE 6621-5/01 Peritos e Avaliadores de Seguros: Guia para Abrir e Tributar
