O CNAE 5011-4/01 é o código de quem transporta cargas por navio entre portos brasileiros no Brasil. Aqui a gente explica, sem complicação, o que ele permite e como funcionam os impostos. Também mostra o que muda com a reforma tributária, inclusive as reduções pro transporte coletivo.
Navios de contêineres, granéis e combustíveis ligam os portos do Brasil pela costa. A cabotagem de carga tem código próprio.
O transporte aquaviário bateu recorde. Segundo a ANTAQ, citada pela Mundo Logística, o país movimentou cerca de 1,4 bilhão de toneladas em 2025.
A cabotagem somou 303,7 milhões de toneladas, com alta de 3,4%. Por isso, a navegação entre portos brasileiros ganha espaço na logística.
Por isso, entender o CNAE 5011-4/01 ajuda a se formalizar, ganhar contratos e pagar só o imposto necessário.
O que é o CNAE 5011-4/01
A CNAE é o código que diz pro governo o que a sua empresa faz. Ela é mantida pelo IBGE e usada pela Receita Federal, estados e municípios. Dessa forma, o código define tributos, obrigações e até o grau de risco da atividade.
O nome oficial é “Transporte marítimo de cabotagem – carga”. Na estrutura da Concla/IBGE, ele fica na seção H, de transporte, armazenagem e correio. Em seguida, vem a divisão 50, do transporte aquaviário. Depois, vêm o grupo 501 e a classe 50.11-4, do transporte marítimo de cabotagem.
Segundo a Concla, o código cobre o transporte marítimo de cargas entre portos brasileiros, pela costa.
Na navegação, o CNAE certo pesa muito. Afinal, ele define a outorga da ANTAQ, o AFRMM, o ICMS e o tratamento na reforma.
Funções e atividades permitidas no CNAE 5011-4/01
O CNAE 5011-4/01 é o código da cabotagem de carga. Ou seja, ele recebe as empresas que levam mercadorias por navio entre portos do país.
Primeiro, a empresa obtém a outorga da ANTAQ como empresa brasileira de navegação. Em seguida, opera navios próprios ou afretados nas rotas da costa. Depois, transporta contêineres, granéis e combustíveis entre os portos.
Além disso, entram os serviços porta a porta com transporte rodoviário integrado. Do mesmo modo, o transporte de combustíveis pela costa fica aqui.
Atividades que não se enquadram no CNAE 5011-4/01
Algumas atividades parecidas ficam de fora e pedem códigos próprios. Por isso, vale conhecer esses limites antes de emitir a primeira nota.
Primeiramente, a cabotagem de passageiros fica no CNAE 5011-4/02. Da mesma forma, o longo curso usa o CNAE 5012-2/01.
Também ficam de fora a navegação interior, no grupo 502, e a navegação de apoio marítimo, no CNAE 5030-1/01.
O CNAE 5011-4/01 pode ser MEI?
Não. O CNAE 5011-4/01 não aparece no Anexo XI da Resolução CGSN nº 140/2018, que lista as ocupações permitidas ao MEI. Portanto, não dá pra abrir um MEI pra operar navegação marítima.
Na real, a navegação exige outorga da ANTAQ e navios de alto valor. Pela lista oficial, não há ocupação do MEI ligada a este código. Por isso, a atividade começa como microempresa.
Vale um esclarecimento. O MEI não tem ocupação ligada à navegação marítima. Por isso, a atividade pede uma empresa brasileira de navegação.
Tributação do CNAE 5011-4/01
A tributação do CNAE 5011-4/01 depende de duas perguntas. Primeiro, a carga é de mercado interno ou ligada à exportação? Depois, qual é o regime tributário da empresa?
Como pessoa jurídica, a empresa escolhe entre os regimes do IRPJ. Na prática, as empresas de cabotagem são de grande porte, no Lucro Real.
Aqui está o ponto central. A cabotagem entre estados paga ICMS, como transporte interestadual. Por isso, as alíquotas variam conforme a rota.
No PIS e na Cofins, o Lucro Real usa o regime não cumulativo, de 9,25%. Nele, há créditos sobre combustível, manutenção e depreciação dos navios. Já no Lucro Presumido, a alíquota é de 3,65%, sem créditos.
Vale um cuidado com a outorga. A navegação de cabotagem é reservada às empresas brasileiras de navegação autorizadas pela ANTAQ, pela Lei nº 9.432/1997. Além disso, a Lei nº 14.301/2022, a BR do Mar, ampliou o uso de navios afretados.
Outro ponto é o AFRMM, o Adicional ao Frete pra Renovação da Marinha Mercante. Após a BR do Mar, a alíquota é de 8% do frete no longo curso e na cabotagem. Por isso, o custo precisa entrar no preço.
Vale lembrar também da exportação. Pela Súmula 649 do STJ, não incide ICMS no transporte interestadual de mercadorias destinadas ao exterior. Por isso, o frete de exportação precisa ser identificado.
Também vale olhar o porta a porta. Muitas empresas de cabotagem vendem o frete completo, com caminhão nas pontas. Por isso, cada trecho do serviço precisa de tratamento fiscal próprio.
No Lucro Presumido, a presunção do transporte de carga é de 8% pro IRPJ e 12% pra CSLL. Assim, o IRPJ fica perto de 1,2% da receita e a CSLL perto de 1,08%, antes do adicional.
Vale lembrar também do calendário. A opção pelo Simples ou pelo Lucro Presumido vale pro ano todo. Por isso, a simulação deve ser feita antes da virada do ano, com a previsão de vendas.
Tabela do Simples Nacional atualizada para o CNAE 5011-4/01
No Simples Nacional, o transporte de carga iria pro Anexo III, com ICMS no lugar do ISS. A regra vale enquanto a receita ficar dentro do limite de R$ 4,8 milhões.
Contudo, na prática, nenhuma empresa de cabotagem não cabe nesse limite. Por isso, o Lucro Real é o regime usado pelas empresas de navegação.
No Anexo III, a contribuição patronal ao INSS já vem dentro do DAS. A tabela abaixo segue a Lei Complementar nº 123/2006, com redação da LC nº 155/2016, vigente em 2026.
Anexo III: prestação de serviços
| Faixa | Receita bruta em 12 meses (R$) | Alíquota nominal | Valor a deduzir (R$) |
|---|---|---|---|
| 1ª | Até 180.000,00 | 6,00% | 0,00 |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 11,20% | 9.360,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 13,50% | 17.640,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 16,00% | 35.640,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 21,00% | 125.640,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 33,00% | 648.000,00 |
A alíquota efetiva segue uma conta simples. Multiplique a receita de 12 meses pela alíquota nominal e tire a parcela a deduzir. Depois, divida o resultado pela mesma receita.
Por exemplo, uma empresa com R$ 1,2 milhão de receita anual chega a uma alíquota efetiva de cerca de 13,03%. Assim, se faturar R$ 100 mil num mês, vai pagar perto de R$ 13.030 de DAS.
| Atenção: na cabotagem, o frete paga ICMS e AFRMM. Por isso, cada contrato precisa ser analisado com o contador. |
O que é Fator R e por que ele não vale pro CNAE 5011-4/01
O Fator R é uma conta do Simples Nacional que compara a folha de pagamento com o faturamento. Ele soma 12 meses de salários, pró-labore e encargos e divide pela receita do mesmo período. Quando o resultado chega a 28%, alguns serviços saem do Anexo V e vão pro Anexo III.
Essa troca pode derrubar a alíquota inicial de 15,5% pra 6%. Por isso, o Fator R é estratégico pra consultorias, clínicas e empresas de tecnologia. No entanto, ele não afeta o CNAE 5011-4/01, porque a navegação não depende da folha.
Ainda assim, vale entender o conceito. Se o grupo abrir outra empresa só pra serviços como agenciamento ou gestão, ela pode usar o Simples. Nesse caso, o Fator R entra no jogo.
Reforma tributária e o CNAE 5011-4/01
A reforma tributária, regulamentada pela Lei Complementar nº 214/2025, muda bastante o transporte marítimo. Ela troca PIS, Cofins, ICMS e ISS por dois novos tributos. A CBS é federal, enquanto o IBS fica com estados e municípios.
O primeiro ponto pro CNAE 5011-4/01 é a alíquota. O transporte de carga segue a alíquota padrão de CBS e IBS, sem redução específica.
Por outro lado, quem contrata o frete passa a tomar crédito amplo. Por isso, indústrias e tradings vão pagar o imposto e recuperar no próprio regime.
Vale lembrar também da exportação. O transporte ligado à exportação tem tratamento de desoneração no novo sistema. Por isso, a identificação de cada carga segue importante.
Do mesmo modo, o PIS e a Cofins acabam em 2027. Já o ICMS cai aos poucos até 2033. Por isso, os contratos de frete precisam prever a transição.
Calendário da transição
Em 2026, a CBS de 0,9% e o IBS de 0,1% aparecem como teste nas notas do regime regular. Em seguida, em 2027, a CBS entra pra valer e PIS e Cofins deixam de existir. Depois, entre 2029 e 2032, o ICMS e o ISS caem aos poucos. Por fim, em 2033, o novo sistema fica completo.
Pra quem tá no Simples Nacional, tem um prazo que já passou e merece atenção. A opção pelo Simples para 2027 foi antecipada pra setembro de 2026, pela Resolução CGSN nº 186/2026. No mesmo período, a empresa definiu se pagaria IBS e CBS dentro ou fora do DAS. Quem não optou ainda tem nova chance em março de 2027.
Segundo Renato Ramos, fundador da RR HUB, a cabotagem precisa controlar créditos e AFRMM com cuidado. Afinal, os dois pesam muito no frete.
O que analisar antes de abrir o CNPJ
Antes de abrir uma empresa com o CNAE 5011-4/01, vale fazer um checklist completo. Essa análise evita gastos à toa e protege a operação de multas.
Primeiro, obtenha a outorga da ANTAQ como empresa brasileira de navegação. A Lei nº 9.432/1997 define as regras da navegação no país.
Depois disso, regularize as embarcações na Marinha e no registro adequado. Tripulação habilitada e certificados de segurança são obrigatórios. Por isso, a documentação vem antes da primeira viagem.
Também organize os contratos com portos, agentes e clientes. Escalas, praticagem e taxas portuárias pesam no custo. Por isso, a programação precisa ser bem negociada.
Por fim, contrate os seguros marítimos e monte o plano de emergência. Acidentes no mar têm custos altíssimos. Assim, a empresa protege a operação.
Passo a passo para abrir CNPJ com o CNAE 5011-4/01
Abrir uma empresa com o CNAE 5011-4/01 segue o processo da Redesim, com etapas próprias do transporte. Veja como funciona, na ordem certa.
Primeiro, defina o tipo jurídico, como Sociedade Limitada Unipessoal ou Sociedade Limitada com sócios. Em seguida, faça a consulta de viabilidade na prefeitura, com o endereço da sede e o CNAE principal.
Depois da aprovação, monte o contrato social com o objeto “transporte marítimo de cabotagem de carga”. Inclua também os CNAEs secundários. Logo após, registre o documento na Junta Comercial e obtenha o CNPJ na Receita Federal.
Na etapa seguinte, faça a inscrição municipal e, no transporte intermunicipal, a inscrição estadual. Elas são indispensáveis pra emitir os documentos fiscais e recolher ISS ou ICMS.
Em seguida, escolha o regime tributário. Se for pro Simples Nacional, faça o pedido no Portal do Simples Nacional. Pra empresas abertas entre outubro e dezembro de 2026, a opção feita na abertura também vale pra 2027.
Depois, obtenha a outorga da ANTAQ como empresa brasileira de navegação e regularize as embarcações na Marinha. Só então a empresa tá pronta pra operar com tudo em dia.
Gestão financeira na cabotagem de carga
A gestão financeira da navegação gira em torno de investimento pesado, câmbio e ocupação dos navios. Navios custam caro, e muitos custos são em dólar. Por isso, o planejamento de longo prazo pesa muito.
Em primeiro lugar, separe as contas da empresa das contas pessoais. Essa separação é exigida pela contabilidade e facilita o acesso ao crédito. Além disso, acompanhe o custo de cada linha num centro de custo próprio.
Em segundo lugar, controle os custos que mais pesam. Combustível, afretamento, tripulação, taxas portuárias, praticagem, manutenção e seguros concentram boa parte do orçamento. Da mesma forma, o desperdício de material corrói a margem sem ninguém perceber.
Vale um cuidado com o combustível. O bunker é um dos maiores custos da navegação e segue o preço internacional. Por isso, os contratos precisam ter cláusulas de ajuste.
Outro ponto é o câmbio. Afretamentos, peças e seguros costumam ser cotados em dólar. Por isso, a proteção cambial faz parte da gestão.
Também vale entender a ocupação. Navio parado ou viajando vazio é custo sem receita. Por isso, a programação das escalas define a margem.
Vale olhar também o financiamento. O Fundo da Marinha Mercante financia a construção de navios no Brasil. Por isso, o planejamento de frota passa por essas linhas de crédito.
Também vale lembrar das docagens. Navios param periodicamente pra manutenção em estaleiro, sem gerar receita. Por isso, o caixa precisa prever essas paradas.
Outro ponto são os seguros. Casco, responsabilidade civil e carga exigem apólices específicas, muitas vezes em dólar. Por isso, o custo do seguro precisa entrar no frete.
Vale lembrar também da tripulação. Marítimos têm regras próprias de jornada, embarque e qualificação. Por isso, a folha da navegação exige controle especializado.
Por fim, crie uma reserva pra meses difíceis. Alta do combustível, variação do câmbio, queda de demanda e paradas de navios podem apertar o caixa rapidinho. Portanto, juntar reserva financeira, seguro e controle de dívidas é questão de sobrevivência.
Planejamento tributário para o CNAE 5011-4/01
O planejamento tributário é onde a contabilidade mais gera valor pro CNAE 5011-4/01. Isso porque créditos, incentivos e o AFRMM pesam muito no resultado.
No Lucro Real, o PIS e a Cofins não cumulativos geram créditos sobre combustível, manutenção e depreciação dos navios. Por isso, o controle de cada gasto vale dinheiro.
Além disso, o Registro Especial Brasileiro, o REB, traz benefícios pros navios registrados nele. Por isso, a escolha do registro faz parte do planejamento.
Ainda assim, cada operação tem sua realidade de rotas e custos. Por isso, a simulação precisa usar os números reais.
Além do regime, outras decisões fazem diferença. Por exemplo, aproveitar o REB, controlar os créditos de PIS e Cofins e acompanhar o AFRMM. Também vale preparar os contratos pro crédito amplo da reforma.
Perguntas frequentes sobre o CNAE 5011-4/01
O que entra no CNAE 5011-4/01?
O transporte marítimo de cargas entre portos brasileiros.
Navio pro exterior entra no CNAE 5011-4/01?
Não. O longo curso fica no CNAE 5012-2/01.
O CNAE 5011-4/01 pode ser MEI?
Não. Pela lista oficial, não há ocupação do MEI ligada a este código.
Pode ficar no Simples?
Na prática, não. As empresas de cabotagem faturam muito acima do limite de R$ 4,8 milhões.
Qual é o AFRMM na cabotagem?
Após a BR do Mar, a alíquota do AFRMM na cabotagem é de 8% do frete.
Conclusão
O CNAE 5011-4/01 é o código de quem transporta cargas por navio entre portos brasileiros. No entanto, não aceita MEI e exige outorga da ANTAQ.
Nos impostos, vale olhar o ICMS, o AFRMM, os créditos de PIS e Cofins e a reforma. Além disso, a BR do Mar mudou as regras do setor. Por isso, escolher o regime exige simulação.
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