O que muda no Simples Nacional com a Reforma Tributária?
A Reforma Tributária chegou com promessa de simplificação. Mas, para quem está no Simples Nacional, ela traz uma decisão importante que precisa ser tomada até setembro de 2026.
A EC nº 132/2023, regulamentada pela LC nº 214/2025, criou dois novos tributos: o CBS (federal) e o IBS (estadual e municipal). Eles substituirão gradualmente o PIS, o Cofins, o ICMS e o ISS até 2033. Para empresas no Simples, 2026 ainda é ano de adaptação, mas o prazo para decidir o que acontece a partir de 2027 vence ainda este ano.
Dois caminhos possíveis a partir de 2027
Com a entrada plena do IBS e da CBS a partir de 2027, os optantes do Simples Nacional terão duas formas de recolher esses tributos:
Caminho 1 – Tudo dentro do DAS
Modelo atual, guia única. Operacionalmente mais simples, mas não gera créditos de IBS e CBS para clientes pessoa jurídica.
Caminho 2 – Simples Nacional Híbrido
Mantém o Simples para os demais tributos e recolhe IBS e CBS por fora. Gera crédito integral para clientes B2B. Mais vantajoso para quem vende para empresas.
Por que o prazo de setembro de 2026 é tão importante?
A LC 214/2025 mudou o prazo de adesão ao Simples Nacional. Antes era até o último dia de janeiro. Agora, passa a ser o último dia útil de setembro do ano anterior. Quem precisa estar no Simples ou optar pelo regime híbrido para 2027 tem até setembro de 2026 para decidir.
Quem não fizer nada permanece automaticamente no Simples com IBS e CBS dentro do DAS. Pode ser a escolha certa. Mas pode não ser, e você não vai receber aviso quando o prazo fechar.
Simples Nacional híbrido: para quem faz sentido?
Empresa B2C – Vende para o consumidor final.
Restaurantes, salões, varejo. Clientes finais não aproveitam créditos tributários. Tendência: manter tudo no DAS.
Empresa B2B – Vende para outras empresas
Fornecedores, prestadores corporativos, distribuidores. Clientes no Lucro Real ou Presumido vão preferir quem gera crédito. Tendência: avaliar o regime híbrido.
Calendário da Reforma Tributária para o Simples Nacional
| Período | O que acontece |
|---|---|
| 2026 | Ano de adaptação. Simples sem mudanças operacionais. Prazo de decisão em setembro. |
| 2027 | CBS substitui PIS e Cofins. IBS entra em vigor pleno. Opção pelo regime entra em efeito. |
| Até 2033 | Transição completa ao IVA Dual. Extinção gradual de ICMS e ISS. |
O que fazer antes de setembro de 2026?
- Mapear quem são os clientes: pessoas físicas ou jurídicas?
- Analisar o perfil de fornecedores e insumos da operação
- Simular cenários com e sem o regime híbrido
- Avaliar o impacto na competitividade B2B a partir de 2027
- Formalizar a escolha dentro do prazo, com apoio do contador
Ainda tem dúvidas sobre o Simples Nacional e a Reforma Tributária? Fale com um especialista da RR Soluções e descubra o melhor caminho para sua empresa antes de setembro.
